Что платит работодатель
С зарплаты сотрудника ты удерживаешь и платишь:
- НДФЛ 13% — из зарплаты сотрудника (он получает уже за минусом)
- НДФЛ 15% — на часть дохода свыше 2,4 млн/год (прогрессия)
- Страховые взносы 30,2% — сверху из своего кармана
Формула зарплаты «на руки»:
Стоимость сотрудника = Зарплата на руки ÷ 0,87 × 1,302
Пример расчёта
Договорились с сотрудником на 50 000 ₽ «на руки».
- Начисленная зарплата: 50 000 ÷ 0,87 = 57 471 ₽
- НДФЛ 13%: 57 471 × 13% = 7 471 ₽ (сотруднику приходит 50 000)
- Страховые взносы 30,2% сверху: 57 471 × 30,2% = 17 356 ₽
- Итого стоимость сотрудника: 74 827 ₽/мес
Разница между «50 тыс на руки» и реальной ценой — 24 827 ₽ (50%). Учитывай в бюджете.
Единый тариф 30,2%
С 2023 все взносы — в один тариф. Больше нет «ПФР 22% + ФОМС 5,1% + ФСС 2,9%». Есть Единый тариф 30% + травматизм 0,2%.
- С начисленной зарплаты до 2,5 млн/год — 30%
- С превышения — 15,1%
- Плюс травматизм: 0,2% для низкорисковых видов (услуги, IT, торговля), до 8,5% для опасных производств
Для МСП — льгота 15% вместо 30% на часть зарплаты свыше 1 МРОТ (22 440 ₽ в 2026).
Пример со льготой МСП
Тот же сотрудник, 57 471 ₽ начисленной. Ты — МСП (микропредприятие).
- С первого МРОТ (22 440 ₽): 22 440 × 30% = 6 732 ₽
- С превышения (35 031 ₽): 35 031 × 15% = 5 255 ₽
- Итого взносов: 11 987 ₽ вместо 17 356 ₽
Экономия ~5 тыс/мес с одного сотрудника. За год — 60 тыс.
Как получить льготу МСП: автоматически, если ты в реестре ФНС. Проверить — на сайте rmsp.nalog.ru по ИНН.
Сроки уплаты
| Что | Когда платить |
|---|---|
| НДФЛ (с 1 по 22 число) | до 28 числа того же месяца |
| НДФЛ (с 23 по последнее число) | до 5 числа следующего месяца |
| НДФЛ (с 23 по 31 декабря) | до последнего рабочего дня года |
| Страховые взносы | до 28 числа следующего месяца |
Просрочка — пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день + штраф 20% от суммы. По НДФЛ дополнительно — 20% с агента.
Отчётность
- 6-НДФЛ — ежеквартально. До 25 числа месяца после квартала. За год — до 25 февраля.
- Расчёт по взносам (РСВ) — ежеквартально. До 25 числа.
- Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно, до 25 числа.
- ЕФС-1 (в СФР) — при найме, увольнении, переводе.
Все — через ЛК налогоплательщика (nalog.ru) или через операторов ЭДО (Диадок, Контур, СБИС).
Хочешь систему, а не отдельные приёмы?
На 28-дневном интенсиве ПОРЯДОК разбираем финансы, клиентов и рост целиком. С AI-наставником, домашками на твоих цифрах и закрытым сообществом.
Узнать тарифы →7 инструментов для бизнеса
Считай маржу, себестоимость, точку безубыточности бесплатно.
Открыть →