Из чего состоят взносы
Взносы ИП делятся на две части:
- Фиксированная — платится всегда, независимо от выручки, пока ИП зарегистрирован. Даже если ничего не заработал.
- 1% с дохода свыше 300 тыс/год — платится только если доход превысил порог.
В 2026 году фиксированная часть — около 55 000 ₽ (уточняй актуальную цифру в личном кабинете ИП, она индексируется каждый год).
Пример полного расчёта
ИП на УСН 6% с доходом 1 500 000 ₽/год:
- Фиксированный взнос: 55 000 ₽
- 1% с дохода свыше 300 тыс: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽
- Итого взносов: 67 000 ₽
Плюс основной налог УСН: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽.
Итого налоговая нагрузка: 90 000 + 67 000 = 157 000 ₽.
Магия уменьшения налога
Главное правило для ИП без сотрудников на УСН 6%: налог уменьшается на 100% уплаченных взносов.
Продолжим пример. ИП без сотрудников:
- Налог УСН: 90 000 ₽
- Уплаченные взносы: 67 000 ₽
- К доплате налога: 90 000 − 67 000 = 23 000 ₽
Итого весь налог: 23 000 + взносы 67 000 = 90 000 ₽. Реальная нагрузка — 6% от дохода. То есть взносы фактически стали частью налога.
Если есть сотрудники
Для ИП с сотрудниками действует другое правило: можно уменьшить налог УСН только на 50%. Даже если уплаченные взносы больше.
Пример. Налог УСН 90 000, взносы за себя 67 000, взносы за сотрудников 200 000. Максимальное уменьшение = 90 000 / 2 = 45 000 ₽.
Заплатишь налога: 90 000 − 45 000 = 45 000 ₽.
Когда платить
| Что | Крайний срок |
|---|---|
| Фиксированный взнос за год | 31 декабря текущего года |
| 1% с дохода свыше 300 тыс | 1 июля следующего года |
| Авансы по УСН | 25 апреля, 25 июля, 25 октября |
| Годовой налог УСН | 28 апреля следующего года |
Совет: платить взносы поквартально (по 13-14 тыс), а не одной суммой в конце года. Тогда каждый квартал сможешь уменьшать авансы по УСН.
Периоды когда можно не платить
Взносы платятся всегда, но есть льготные периоды:
- Служба в армии по призыву
- Уход за ребёнком до 1.5 лет
- Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом, пожилым старше 80
- Проживание с супругом-военнослужащим/дипломатом за границей
Чтобы освободиться, нужно подать в налоговую заявление + подтверждающие документы. И не вести деятельность в эти периоды.
Хочешь систему, а не отдельные приёмы?
На 28-дневном интенсиве ПОРЯДОК разбираем финансы, клиентов и рост целиком. С AI-наставником, домашками на твоих цифрах и закрытым сообществом.
Узнать тарифы →7 инструментов для бизнеса
Считай маржу, себестоимость, точку безубыточности бесплатно.
Открыть →