УСН 6% или 15%: как выбрать для ИП в 2026

Открываешь ИП — налоговая спрашивает: «доходы» или «доходы минус расходы»? Большинство отвечает наугад или «как посоветовали в чате». В итоге платит лишнее весь год. Разберём как выбрать правильно за 5 минут.

Чем отличаются 6% и 15%

	УСН 6% (доходы)	УСН 15% (доходы минус расходы)
Ставка	6% от всей выручки	15% от прибыли
Учёт расходов	не нужен	обязательно с документами
Минимальный налог	—	1% от выручки (если прибыль малая)
Уменьшение на взносы	да, до 100% для ИП без сотрудников	идут в расходы
Для кого	услуги, инфопродукты, консалтинг	торговля, производство, общепит

Точка безразличия — формула которая всё решает

Есть простая формула. Она показывает при какой доле расходов оба режима дают одинаковый налог. Выше этого порога — выгоден 15%, ниже — 6%.

Считается так: если у тебя расходы = 60% от выручки, то прибыль = 40%. Налог 15% с 40% прибыли = 6% от выручки. То же самое что 6% с доходов. Дальше — чья доля расходов больше, тот и выигрывает.

Разбор на примерах

Пример 1: онлайн-школа

Выручка 3 000 000 ₽/год. Расходы — зарплата методиста и трафик. Реально подтверждённые документами: 900 000 ₽ (30%).

• УСН 6%: 3 000 000 × 6% = 180 000 ₽
• УСН 15%: (3 000 000 − 900 000) × 15% = 315 000 ₽

УСН 6% выгоднее на 135 000 ₽.

Пример 2: розничный магазин одежды

Выручка 8 000 000 ₽/год. Закупка 4 800 000, аренда 600 000, ЗП 1 500 000, эквайринг 160 000. Итого расходы: 7 060 000 ₽ (88%).

• УСН 6%: 8 000 000 × 6% = 480 000 ₽
• УСН 15%: (8 000 000 − 7 060 000) × 15% = 141 000 ₽

УСН 15% выгоднее на 339 000 ₽.

Скрытая ловушка — страховые взносы

На УСН 6% ИП без сотрудников уменьшает налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. В 2026 году фиксированные взносы ИП — около 55 000 ₽ + 1% с дохода свыше 300 тыс.

Пример: выручка 2 000 000, налог 6% = 120 000. Фиксированные взносы 55 000 + 1% от (2 000 000 − 300 000) = 55 000 + 17 000 = 72 000 ₽. Итоговый налог: 120 000 − 72 000 = 48 000 ₽. Реальная ставка — не 6%, а 2.4%.

Если есть сотрудники — можно уменьшить только до 50% налога. На УСН 15% страховые взносы просто идут в расходы, отдельно налог не уменьшают.

Что считать расходами при УСН 15%

Закрытый перечень в ст. 346.16 НК. Основные категории:

• Закупка товара для перепродажи (только после того как продал)
• Материалы и сырьё
• Зарплата и страховые взносы за сотрудников
• Аренда офиса, склада, оборудования
• Реклама (Директ, таргет, СМИ — всё с актами)
• Услуги банка, эквайринг
• Услуги связи, интернет, хостинг
• Основные средства и НМА (оборудование, транспорт, ПО)

Не считаются расходами: представительские, добровольное страхование, вода/чай в офис, подарки клиентам, штрафы, безнадёжная дебиторка. Всё это на 15% ты оплачиваешь из уже налогооблагаемой прибыли.

Минимальный налог — зачем он существует

Если по итогам года по УСН 15% налог получился меньше 1% от выручки — платишь 1%. Это защита государства от «убыточных» ИП, которые накрутили расходов.

Например: выручка 5 000 000, расходы 4 900 000. Прибыль 100 000. Налог 15% = 15 000. Но минимальный: 5 000 000 × 1% = 50 000. Заплатишь — 50 000 ₽.

Региональные льготы — проверь свою область

Регионы имеют право снижать ставку УСН вплоть до 1% на доходы и до 5% на доходы минус расходы. Особенно для IT, производства, туризма, сельского хозяйства. Проверь на сайте налоговой своего региона или в личном кабинете ИП — там же покажет твою ставку.

Как выбрать за 30 секунд

1. Прикинь ожидаемую выручку за год
2. Прикинь расходы которые сможешь подтвердить документально
3. Раздели расходы на выручку. Больше 60% — выбирай 15%. Меньше — 6%
4. Если сомневаешься — бери 6%. Проще учёт, меньше рисков с налоговой, ниже требования к документам

Как поменять режим

Только с 1 января следующего года. Заявление по форме 26.2-6 в налоговую до 31 декабря. Онлайн через личный кабинет ИП или лично в инспекции.

Если открываешь ИП сейчас — в течение 30 дней после регистрации подай форму 26.2-1 (можно сразу с документами на регистрацию). Иначе автоматом попадёшь на ОСНО с НДС, налогом на прибыль и бухгалтером за 15 000/мес.