В двух словах
| Параметр | НПД (самозанятый) | УСН (ИП) |
|---|---|---|
| Регистрация | 5 мин через приложение | заявление в ФНС + 3 дня |
| Ставка | 4% с физлиц / 6% с юрлиц | 6% УСН «Доходы» / 15% «Доходы минус расходы» |
| Взносы | не платит | 53 658 ₽ фикс/год + 1% свыше 300 тыс |
| Лимит выручки | 2,4 млн/год | 450 млн/год |
| Сотрудники | нельзя | до 130 человек |
| Касса | чек в приложении | онлайн-касса (обычно) |
| Отчётность | нет | 1 декларация в год + КУДиР |
| Стаж и пенсия | не идёт (только добровольно) | идёт автоматически |
Что можно на НПД
- Услуги (репетитор, юрист, дизайнер, копирайтер, парикмахер на дому)
- Продажа товаров своего производства (пироги, украшения, одежда)
- Аренда жилой недвижимости
- IT-услуги, консультации, курсы
Что нельзя:
- Перепродажа чужих товаров
- Продажа подакцизных и маркированных товаров (алкоголь, лекарства, одежда с маркировкой)
- Аренда нежилых помещений
- Работа по агентским договорам
- Добыча полезных ископаемых
Три сценария выбора
Сценарий 1: только начинаешь, доход до 200 тыс/мес. Однозначно НПД. Простая регистрация, нет взносов, нет касс, нет отчётов. Пробуй, растёшь.
Сценарий 2: стабильный доход 200 тыс+/мес, нужны сотрудники. Однозначно ИП на УСН. НПД не позволит нанять.
Сценарий 3: доход 100–200 тыс, но работаешь с крупными юрлицами, которым нужны акты, счёт-фактуры. ИП. С НПД юрлица работать не любят (не засчитывается им в расходы полностью).
Где точка перехода
Сравним расходы на налоги при разной выручке (услуги физлицам, ставка НПД 4%).
| Выручка/год | НПД | УСН 6% + взносы |
|---|---|---|
| 500 тыс | 20 тыс | 53,7 тыс (взносы съедают всё) |
| 1 млн | 40 тыс | 60 тыс (взносы + доп 7 тыс с 1%) |
| 2 млн | 80 тыс | 120 тыс |
| 2,4 млн (лимит НПД) | 96 тыс | 144 тыс |
По чистым налогам НПД дешевле всегда. Но у ИП идёт стаж и формируется пенсия — это стоит 53 тыс/год.
Что делать при превышении лимита
Как только выручка перевалила 2,4 млн ₽ в текущем году, статус НПД слетает автоматически. С этого момента:
- Все следующие поступления — не по НПД
- Если ты уже ИП — автоматически переходишь на общий режим (ОСНО с НДС!). Плохо.
- Если ты не ИП, а физлицо — платишь 13% НДФЛ со всех сумм сверх лимита
Правильный ход: до превышения зарегистрировать ИП на УСН и совмещать НПД + ИП на УСН. Когда сваливаешься с НПД — уже на УСН, а не на ОСНО.
Ещё лучше — переходить осознанно на ИП когда выручка стабильно 150+ тыс/мес.
Как перейти с НПД на ИП
- Регистрируешь ИП в ФНС (заявление Р21001)
- Сразу подаёшь заявление на УСН (форма 26.2-1)
- Снимаешься с НПД через приложение «Мой налог»
- Все дальнейшие доходы — по УСН как ИП
Или совмещай: зарегистрируй ИП и выбери НПД как режим ИП (можно). Тогда ты ИП, но платишь как самозанятый. При превышении лимита автоматически на УСН (если заявление подано заранее).
Про пенсию
На НПД стаж не идёт. Пенсия не формируется. Хочешь — плати взносы добровольно (в приложении «Мой налог» есть кнопка). Сумма как у ИП — 53 658 ₽ в 2026 году.
На УСН взносы обязательны. Ты их платишь автоматически — стаж и пенсия формируются.
Если тебе меньше 40 — можно пока не париться про пенсию. Успеешь ещё 20+ лет. Если 45+ — уже стоит думать про стаж и платить взносы.
Хочешь систему, а не отдельные приёмы?
На 28-дневном интенсиве ПОРЯДОК разбираем финансы, клиентов и рост целиком. С AI-наставником, домашками на твоих цифрах и закрытым сообществом.
Узнать тарифы →7 инструментов для бизнеса
Считай маржу, себестоимость, точку безубыточности бесплатно.
Открыть →