Пять режимов налогообложения
| Режим | Ставка | Лимит выручки | Сотрудники |
|---|---|---|---|
| НПД (самозанятость) | 4% с физлиц / 6% с юрлиц | 2,4 млн ₽/год | 0 |
| УСН «Доходы» 6% | 6% с выручки | 265,8 млн ₽/год | до 130 |
| УСН «Доходы минус расходы» 15% | 15% с прибыли | 265,8 млн ₽/год | до 130 |
| Патент (ПСН) | 6% с потенциального дохода | 60 млн ₽/год | до 15 |
| ОСНО | НДФЛ 13% + НДС 20% | без лимита | без лимита |
Из них 80% ИП сидят на УСН или НПД. Остальные — по специфике.
НПД (самозанятость)
Формула: оплата от физлица × 4% + оплата от юрлица × 6%.
Пример: веду блог, за месяц получил 80 тыс от физлиц и 120 тыс от рекламодателей ООО.
Налог = 80 000 × 4% + 120 000 × 6% = 3 200 + 7 200 = 10 400 ₽
Плюсы: нет декларации, нет отчётности, взносы не платишь. Приложение «Мой налог» всё считает само.
Минусы: лимит 2,4 млн/год. Нельзя нанимать сотрудников. Нельзя перепродавать чужое.
УСН «Доходы» 6%
Формула: вся выручка × 6% − страховые взносы.
Ключевая фишка: уплаченные страховые взносы вычитаются из налога.
Пример: ИП без сотрудников. Выручка за год — 1,5 млн ₽.
- Налог до вычета: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽
- Фиксированные взносы 2026: 53 658 ₽
- Дополнительный взнос (1% с суммы выручки свыше 300 тыс): (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽
- Общая сумма взносов: 65 658 ₽
- Итого налог УСН к уплате: 90 000 − 65 658 = 24 342 ₽
ИП без сотрудников уменьшает налог на 100% взносов. С сотрудниками — только на 50%.
Кому подходит: услуги, консалтинг, IT, репетиторство. Всё где расходы меньше 40% от выручки.
УСН «Доходы минус расходы» 15%
Формула: (выручка − подтверждённые расходы) × 15%.
Минимальный налог: 1% с оборота, даже если работал в убыток.
Пример: магазин канцтоваров. Выручка 3 млн, закуп товара 2 млн, аренда 300 тыс, зарплаты 400 тыс. Прибыль = 300 тыс.
- Налог: 300 000 × 15% = 45 000 ₽
- Минимальный налог: 3 000 000 × 1% = 30 000 ₽
- Платим большее: 45 000 ₽
- Плюс страховые взносы сверху (не вычитаются как в 6%!): 53 658 ₽
- Итого расходов на государство: 98 658 ₽
Кому подходит: торговля, производство, общепит. Всё где расходы больше 60% от выручки.
Правило перехода: если расходы > 60% от выручки — УСН 15% выгоднее УСН 6%. Меньше 60% — наоборот.
Патент (ПСН)
Формула: потенциальный доход × 6%. Потенциальный доход устанавливается региональным законом для твоего вида деятельности.
Пример: парикмахерская в Москве. Потенциальный доход — 660 000 ₽/год.
- Стоимость патента: 660 000 × 6% = 39 600 ₽ в год
- Плюс страховые взносы сверху: 53 658 ₽
- Взносы можно вычесть из стоимости патента (с 2021)
- Итого к доплате: 39 600 − 39 600 (взносы) = 0 ₽ патент + 14 058 ₽ остаток взносов
Кому подходит: парикмахерские, ремонт, курсы, репетиторы, розница до 150 кв.м. Полный список — в региональном законе.
Выгода: платишь фиксированную сумму, не важно сколько заработал. Если реальный доход выше потенциального — патент супер выгоден.
Ловушка: если заработал меньше потенциального — переплатил. Не возвращают.
Страховые взносы 2026
Обязательны для всех ИП кроме НПД. Платятся до 31 декабря независимо от режима.
- Фиксированные: 53 658 ₽/год. Из них ОПС + ОМС в одной сумме.
- Дополнительные 1%: с суммы дохода свыше 300 000 ₽. Платятся до 1 июля следующего года.
Пример: заработал за год 800 тыс.
Фиксированные — 53 658. Дополнительный 1% — (800 000 − 300 000) × 1% = 5 000. Итого 58 658 ₽ в год.
Если не работал: взносы всё равно платить. Не хочешь платить — закрывай ИП.
Что выбрать под свой оборот
| Оборот в год | Услуги, IT | Торговля, производство |
|---|---|---|
| до 700 тыс | НПД | УСН 6% + возможно НПД |
| 700 тыс — 2,4 млн | НПД или УСН 6% | УСН 6% или 15% |
| 2,4 — 60 млн | УСН 6% | УСН 15% или патент |
| 60 — 265 млн | УСН 6% | УСН 15% |
| 265 млн+ | ОСНО обязательно | ОСНО обязательно |
Хитрость: совмещай режимы. ИП может держать одновременно УСН + патент (например, магазин на патенте + интернет-услуги на УСН). Экономит десятки тысяч в год.
Хочешь систему, а не отдельные приёмы?
На 28-дневном интенсиве ПОРЯДОК разбираем финансы, клиентов и рост целиком. С AI-наставником, домашками на твоих цифрах и закрытым сообществом.
Узнать тарифы →7 инструментов для бизнеса
Считай маржу, себестоимость, точку безубыточности бесплатно.
Открыть →