Какие налоги платит ИП в 2026 году: полный список по режимам и срокам

Из чего состоит налоговая нагрузка ИП

У предпринимателя два вида обязательных платежей. Первый — налог по выбранному режиму: УСН, патент, НПД или налоги общей системы. Второй — страховые взносы за себя, которые платятся всегда, даже если дохода не было. Единственное исключение — самозанятые на НПД: взносов у них нет.

Если у ИП есть работники, добавляются НДФЛ с их зарплаты и страховые взносы за сотрудников. В этой статье считаем ИП без работников — это самый частый случай.

Страховые взносы ИП за себя в 2026 году

Взносы состоят из двух частей:

• Фиксированная часть — 57 390 ₽ за 2026 год. Платится независимо от дохода. Для сравнения: в 2025 году было 53 658 ₽, в 2027 году будет 61 154 ₽.
• 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в год. Платится до 1 июля следующего года. Размер этой части ограничен 321 818 ₽, поэтому всего за год взносов не больше 379 208 ₽.

Пример: доход за год 1 500 000 ₽. Дополнительный взнос — (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽. Всего взносов 57 390 + 12 000 = 69 390 ₽. Посчитать свой вариант можно в калькуляторе страховых взносов ИП, подробности по срокам — в статье «Как платить страховые взносы ИП».

УСН «Доходы» 6%: налог минус взносы

Самый популярный режим для услуг и консалтинга. Налог — 6% от всех доходов, а ИП без работников вправе уменьшить его на 100% уплаченных за себя взносов.

Пример на тех же 1 500 000 ₽: налог до вычета 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽. Взносы 69 390 ₽ вычитаем: к доплате по налогу 90 000 − 69 390 = 20 610 ₽. Вместе с взносами нагрузка составила ровно 90 000 ₽, то есть 6% от дохода. С работниками вычет ограничен 50% налога.

Важно: уменьшать налог можно только на взносы, которые уже уплачены в том же периоде. Поэтому взносы выгодно платить по частям в течение года, а не одной суммой в декабре.

УСН «Доходы минус расходы» 15%

Подходит, когда расходов много: торговля, производство, общепит. Налог — 15% от разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Если вышел в убыток или налог получился слишком мал, действует минимальный налог — 1% от доходов.

Пример: доход 3 000 000 ₽, расходы 2 000 000 ₽ (без взносов). Взносы: 57 390 + (3 000 000 − 300 000) × 1% = 84 390 ₽ — на этом режиме они входят в расходы. База: 3 000 000 − 2 000 000 − 84 390 = 915 610 ₽. Налог: 915 610 × 15% ≈ 137 342 ₽. Минимальный налог (30 000 ₽) меньше, поэтому платим 137 342 ₽, а с взносами нагрузка — около 221 700 ₽.

Какой из двух режимов выгоднее именно вам, показывает калькулятор УСН 6% и 15%, а логику выбора разбирает статья «УСН 6% или 15%».

НДС на УСН: что изменилось с 2026 года

С 2026 года упрощенцы с годовым доходом свыше 20 млн ₽ становятся плательщиками НДС. Порог снижен, раньше он был выше. Если за 2025 год доход превысил 20 млн ₽, платить НДС нужно уже с 1 января 2026. Если порог перешагнули в течение 2026 года, обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца.

Ставки: общая 22%, а для упрощенцев предусмотрены пониженные 5% (доход до 272,5 млн ₽ с учётом коэффициента-дефлятора) и 7% (до 490,5 млн ₽), но без права на вычет входящего НДС. Для ИП с доходом до 20 млн ₽ ничего не меняется. Прикинуть сумму поможет калькулятор НДС.

Патент: фиксированная сумма за год

Патентная система (ПСН) работает по принципу «заплатил фиксированную сумму и забыл про декларации». Стоимость патента — 6% от потенциального дохода, который задан региональным законом для вашего вида деятельности. Реальная выручка на стоимость не влияет.

Пример: потенциальный доход 660 000 ₽, стоимость патента 660 000 × 6% = 39 600 ₽. ИП без работников может уменьшить её на уплаченные взносы, поэтому при взносах 57 390 ₽ доплата по патенту может быть нулевой. Как считать стоимость для своего региона — в статье «Патент для ИП», быстрый расчёт — в калькуляторе патента.

НПД (самозанятость): 4% или 6%, без взносов

Налог на профессиональный доход — 4% с поступлений от физических лиц и 6% с поступлений от юрлиц и ИП. Страховых взносов нет, декларации не нужны, налог считает приложение «Мой налог». Предел дохода — 2,4 млн ₽ в год, при превышении придётся перейти на другой режим. Ограничение: пенсионный стаж на НПД не копится, если не платить взносы добровольно. Сравнение с УСН — в статье «НПД или УСН».

Общая система налогообложения (ОСНО)

На ОСНО ИП платит НДФЛ по прогрессивной шкале (13% до 2,4 млн ₽ дохода, дальше выше) и НДС. Режим сложный, с полноценным учётом и отчётностью, поэтому его выбирают, когда клиентам важен вычет НДС от поставщика. Для расчёта ставок используйте калькулятор НДФЛ 2026.

Сроки платежей ИП на УСН в 2026 году

• Фиксированные взносы — до конца года, можно платить частями. Точную дату смотрите в кабинете налогоплательщика: платёж должен успеть зачислиться на единый налоговый счёт.
• Взносы 1% — до 1 июля следующего года.
• Авансы по УСН — до 28 числа месяца после квартала: за первый квартал до 28 апреля, за полугодие до 28 июля, за девять месяцев до 28 октября. Уведомление об исчисленных суммах подаётся до 25 числа.
• Годовой налог УСН для ИП — до 28 апреля следующего года.

Общую картину и примеры по всем режимам смотрите в шпаргалке «Как считать налоги ИП», а законные способы платить меньше — в статье про налоговые льготы ИП.

Как выбрать режим и не ошибиться

Три вопроса, которые отсекают лишние варианты: сколько вы планируете заработать за год, какая доля расходов в выручке и кто ваши клиенты. При расходах до 60% выручки обычно выгоднее УСН 6%, при больших — УСН 15%. Работаете с физлицами и доход небольшой — смотрите на НПД. Своё сочетание можно прогнать в калькуляторе налогов ИП: он сравнивает УСН, патент и общую нагрузку с учётом взносов.

Налоги — только одна строка в финансах бизнеса. Чтобы видеть, сколько денег действительно остаётся, на марафоне ПОРЯДОК мы строим учёт и план платежей на ваших цифрах за 21 день.