Что такое патент
Патентная система налогообложения (ПСН) — спецрежим для ИП. Ты покупаешь право заниматься конкретным видом деятельности на срок от 1 до 12 месяцев и больше налогов по этой деятельности не платишь.
Никаких деклараций. Никаких пересчётов. Заплатил — работаешь.
Ограничения:
- Только для ИП (не для ООО)
- Не больше 15 сотрудников
- Выручка не более 60 млн ₽/год
- Только по видам деятельности из регионального перечня (около 80 видов)
Как считается стоимость
Стоимость = потенциально возможный доход × 6%. Потенциальный доход устанавливает регион отдельным законом для каждого вида деятельности.
Пример: парикмахерская в Москве. Потенциальный доход = 990 000 ₽/год. Патент на год = 990 000 × 6% = 59 400 ₽.
Ты платишь 59 400 ₽ независимо от того, заработал ты 500 тыс или 5 млн.
Когда патент выгоднее УСН
Патент выгоден когда твоя реальная выручка выше потенциальной.
Формула точки безразличия: реальная выручка × 6% = стоимость патента → реальная = патент ÷ 6%.
По примеру с парикмахерской: 59 400 ÷ 6% = 990 000 ₽/год. Если зарабатываешь больше — патент выгоднее. Меньше — УСН.
| Выручка/год | УСН 6% | Патент | Экономия |
|---|---|---|---|
| 800 тыс | 48 тыс | 59,4 тыс | −11,4 тыс |
| 1,5 млн | 90 тыс | 59,4 тыс | +30,6 тыс |
| 3 млн | 180 тыс | 59,4 тыс | +120,6 тыс |
| 5 млн | 300 тыс | 59,4 тыс | +240,6 тыс |
Как купить патент
- Заявление по форме 26.5-1 в налоговую по месту деятельности (лично, через ЛК ИП или Госуслуги)
- За 10 рабочих дней до начала действия патента
- Через 5 рабочих дней приходит патент с суммой и реквизитами
- Оплата: 1/3 стоимости — в первые 90 дней, 2/3 — до конца срока патента
Если патент меньше 6 месяцев — вся сумма разом до конца срока.
Уменьшение на страховые взносы
С 2021 года стоимость патента уменьшается на страховые взносы — как на УСН.
Без сотрудников: уменьшаешь на 100% суммы уплаченных за себя взносов (в 2026 году это 53 658 ₽ фикс + 1% с суммы дохода свыше 300 тыс).
С сотрудниками: уменьшаешь не более чем на 50%.
Пример: патент 59 400 ₽, взносы 53 658 ₽. К доплате: 59 400 − 53 658 = 5 742 ₽. Считай почти бесплатно.
Совмещение с УСН
Патент можно совмещать с УСН. Часто ИП берёт патент на основной вид деятельности + УСН на всё остальное.
Пример: у тебя барбершоп + продажа средств для волос через сайт. На услуги парикмахера — патент. На продажу товаров — УСН.
Учёт ведёшь раздельно: доходы и расходы по каждой системе отдельно.
Минусы патента
- Не возвращается — заработал меньше потенциального дохода, налог не пересчитают
- Не все виды деятельности — оптовая торговля, продажа маркированных товаров (лекарства, обувь) под запретом
- По каждому виду — отдельный патент — парикмахер + маникюр = два патента
- По каждому региону — отдельно — работаешь в двух областях, два патента
- Слетаешь при превышении лимитов — выручка перевалила 60 млн или взял 16-го сотрудника — автоматически на ОСНО (с начала года)
Хочешь систему, а не отдельные приёмы?
На 28-дневном интенсиве ПОРЯДОК разбираем финансы, клиентов и рост целиком. С AI-наставником, домашками на твоих цифрах и закрытым сообществом.
Узнать тарифы →7 инструментов для бизнеса
Считай маржу, себестоимость, точку безубыточности бесплатно.
Открыть →